Maliye Bakanlığı son yılların en kapsamlı vergi mevzuatı değişikliklerinden birini hazırlıyor. 2027 paketi bir yandan ailelere ve küçük işletmelere destek verirken diğer yandan bankalar, sigorta şirketleri, zincir marketler, telekom şirketleri, kumar sektörü ve güçlü otomobillerin sahiplerinden daha fazla gelir elde etmeyi hedefliyor. Gayrimenkulün vergi değerleri artıyor, yemek çekleri neredeyse ikiye katlanıyor ancak artık vergilenecek. Gelir artırıcı önlemlerin toplam etkisi 1,4 milyar euro olarak hesaplandı, net etkisi ise 1,123 milyar euro.
“2027 yılı vergi ve gelir önlemleri paketi, gelirlerin toplanabilirliğinin artırılmasıyla gri ekonominin payının azaltılması da dahil olmak üzere bütçe gelirlerinin sürdürülebilir artışını sağlamayı amaçlıyor” dedi Maliye Bakan Yardımcısı Lyudmila Petkova. Yeni vergilerin yanı sıra aileler ve işletmeler için bir dizi ayrıcalık da bulunuyor.
En somut olanı ailelere yönelik. Bir çocuk için vergi matrahı 6.000 leva yerine 5.000 euro, iki çocuk için 12.000 leva yerine 8.000 euro, üç ve daha fazla çocuk için 18.000 leva yerine 11.000 euro azaltılabilecek. Engelli çocukta indirim 12.000 levadan 10.000 euroya çıkıyor. Bunlar devletin doğrudan ödediği paralar değil, vergiye tabi gelirden düşülen tutarlar.
İlk kez “çocuk gelişimi” indirimi de getiriliyor. Ebeveynler eğitim, sağlık, spor, dans ve diğer etkinliklere ilişkin belgelenmiş harcamaları bir çocuk için 2.000 euroya, iki çocuk için 4.000 euroya, üç ve daha fazla çocuk için 6.000 euroya kadar gelir matrahından düşebilecek. “Fikir, bu harcamaların çalışan ebeveynlerin yıllık vergi matrahından düşülmesi” diye açıkladı Petkova. Faturalar ve kasa fişleri beyana eklenmeyecek ancak NAP denetiminde saklanmaları gerekecek. Maliye böylece ailelere yardım ederken özel ders ve etkinliklerin gri sektörden çıkarılmasını da hedefliyor.
KDV eşiği yukarı çıkıyor ancak kontrol sıkılaşıyor. Zorunlu KDV kaydı eşiği 51.130 eurodan 75.000 euroya yükseliyor. Küçük ve yeni kurulan şirketlerin idari yükten kurtarılması amaçlanıyor, gönüllü kayıt devam edecek. Aynı zamanda inşaat sektörü daha sıkı denetime alınıyor; arazi ve yeni binalarla ilgili vergiye tabi işlemlerde KDV kaydı zorunlu hale getiriliyor. Böylece tüm daireler şirket resmen rejime girmeden satılmasının önüne geçilmesi hedefleniyor.
2028’den itibaren şirketler arası iç işlemlerde zorunlu elektronik fatura geliyor. NAP faturaların onaylanacağı özel bir platform kuracak. Amaç hem bürokrasiyi azaltmak hem de KDV kaçakçılığını zorlaştırmak. İlk hesaplamalarda mevcut alış ve satış günlüklerinin kaldırılması ve gelir idaresinin hazırladığı verilere geçilmesi de öngörülüyor.
İşletmeler hem destek alıyor hem yeni vergiyle karşılaşıyor. Teknik, makine ve yazılımın derhal gider olarak yazılabileceği eşik 700 levadan 1.000 euroya yükseliyor. Vergi zararları beş yıl yerine on yıl taşınabilecek ancak bir yılda kârın en fazla %70’ini kapatabilecek. Yapay zeka teknolojisi, yüksek performanslı bilgisayar ve sunucular için hızlandırılmış amortisman getiriliyor; yatırım vergi amaçlı çok daha hızlı gider yazılabilecek. Öte yandan yöneticiler, ortaklar ve direktörlerin kişisel kullanımına sunulan şirket varlıklarına ilişkin gider vergisi %3’ten %7’ye yükseliyor. Bu öneri paket sunumunda da teyit edildi.
Yemek çekleri de ciddi şekilde değişiyor. Aylık azami tutar yaklaşık 102 euro yerine 200 euroya çıkıyor, toplam yıllık kota 818 milyondan 1,5 milyar euroya yükseliyor. Çek üzerinden %7 nihai vergi uygulanacak. “Kişi aylık en fazla 186 euro yemek çeki alabilecek” diye açıkladı Petkova. Sosyal sigorta kesintisi yapılmayacak.
En politik hassas önlem 2027 yılı için tek seferlik süper kâr vergisi. Bankalar, sigorta ve reasürans şirketleri, telekom şirketleri, döviz büroları, hızlı kredi şirketleri ve en az beş gıda mağazası olan tüccarları kapsayacak. Maliyeye göre bu sektörler tespit edilen süper kârların yaklaşık %60’ını oluşturuyor. Mekanizma şöyle: Her şirket için 2020-2025 ortalaması alınacak, üzerine normal büyüme olarak %20 eklenecek, 2027’de bunun üzerindeki kısım %33 vergilenecek. “Her işletme için kendi geçmişi esas alınıyor, yani ortalamaya alınmıyor” diye vurguladı Petkova. Beklenen verginin %90’ı 2027’de peşin ödenecek.
Petkova verginin mutlaka fiyat artışına yol açacağı tezini reddetti. “Süper kârın vergilendirilmesinin fiyatları artırmaya değil azaltmaya yol açması gerektiğini düşünüyoruz. Fiyatı veya ücreti düşürürsen süper kâr kalmaz” dedi. Ek gelirlerin aile indirimlerinin ve daha yüksek KDV eşiğinin finansmanına yönlendirilmesi gerekiyor.
250 kilovat yani yaklaşık 340 beygir gücünün üzerindeki otomobillerin sahipleri için yeni bir hesap var. Yeni araçta 10.000 euro artı eşik üzerindeki her kilovat için 10 euro, ikinci elde 5.000 euro artı kilovat başına 8 euro özel tüketim vergisi ödenecek. Ödeme ilk tescil veya ithalat sırasında yapılacak. Ambulans, itfaiye ve diğer özel araçlar hariç.
Diğer özel tüketim mallarındaki denetim de sıkılaşıyor. Alkol ve sigaranın çevrimiçi ilanlar, sosyal ağlar ve uygulamalardan satışı yasaklanacak, gümrük siteleri ve profillerin engellenmesini isteyebilecek, taşıma ve nakliye şirketleri taşımalar hakkında bilgi verecek. Özel tüketim beyannameleri tamamen elektronik olacak, küçük damıtımevlerinden rakı rejimi de sıkılaştırılacak.
Kumar sektörü çok daha ağır bir rejime alınıyor. Bir otomat için üç aylık vergi 800 levadan 600 euroya, oyun masası için 22.000 levadan 13.000 euroya, diğer ekipman için 5.000 levadan 3.000 euroya yükseliyor. 2028’den itibaren kara casinolar ve salonlar bahisler ile ödenen kazançlar arasındaki fark üzerinden asgari aylık eşiklerle vergilenecek, oyun sistemleri uzaktan NAP’a bağlanacak.
Sosyal sorumluluk katkıları ikiye katlanıyor: çevrimiçi bahis için 60.000 euroya, casinolar için 20.000 euroya, diğer oyunlar için 10.000 euroya kadar. Oyun ekipmanı üretimi, ithalatı ve dağıtımı için yeni harçlar geliyor; beş yıllık lisans için 50.000 euro, on yıllık lisans için 100.000 euro. Operatörlere uygulanan değişken devlet harcı 2027’de %20’den %21’e, 2028’de %22’ye çıkıyor, gelirin bir kısmı olimpik federasyonlara ve profesyonel futbol kulüplerine aktarılacak.
Kumar reklamı pratik olarak tamamen yasaklanıyor, billboardlar da dahil. Spor sponsorluğu kapsamında formalar ve tesislerdeki reklam hariç tutuluyor. Yabancı çevrimiçi operatörlerin Bulgaristan’da işyeri bulundurması zorunlu hale geliyor. “Devlet tarafından izin verilen, Bulgar tüketicilerinin katıldığı bir faaliyetin ülke sınırları içinde vergilendirilmemesi mümkün değil” diye gerekçelendirdi değişikliği Petkova.
Gayrimenkul vergi değerleri yukarı çekilecek. Değerlemeler aşamalı olarak artırılacak: 2027’de %30, 2028’de ek %35, 2029’da ek %35. Böylece Maliye üç yılda toplamda ikiye katlamayı hedefliyor. Bu otomatik olarak bina vergisinin ikiye katlanması anlamına gelmiyor çünkü oranı belediye belirliyor, ancak daha yüksek vergi matrahı vergiyi yukarı itecek. Yeni değerlemeler, hesaplamanın bu temele dayandığı yerlerde çöp vergisi için kullanılmayacak.
Son büyük değişiklik sürdürülebilirlik raporlarına ilişkin. Eşik gelir ve çalışan sayısında 50 milyon euro gelir ve 500 çalışan seviyesinden 450 milyon euro gelir ve 1.000 çalışana çıkıyor. Petkova’ya göre böylece rapor yükümlülüğü olan şirket sayısı yaklaşık 650’den yaklaşık 20’ye inecek. Paralel olarak tüm vergi kanunlarında, Muhasebe Kanunu’nda ve Kumar Kanunu’nda para cezaları ve mal varlığı yaptırımları güncelleniyor; bunların bir kısmı 2006’dan beri değişmemişti.
Bütün bu metinler şimdilik öneri. 2027 ve sonraki yıllarda yürürlüğe girebilmek için yasama sürecinden geçmeleri gerekiyor.
